| Uit de praktijk |
1. Opzetten DGA-pensioen Een klant, een DGA, heeft via zijn holding-bv de aandelen in de werk-bv waar hij ook in dienst is. Na een aantal moeilijke jaren wordt er winst gemaakt. Besloten wordt een pensioen in eigen beheer op te bouwen. De werk-bv doet de toezegging en de holding-bv wordt de pensioenuitvoerder. Wij verzorgen de pensioenbrief, stellen een financieringsovereenkomst op, waarin de financiering tussen de werk-bv en de holding-bv wordt vastgelegd, en maken een actuariële berekening van de pensioenverplichting per ultimo van het jaar. Wij adviseren om het overlijdens- en arbeidsongeschiktheidsrisico te herverzekeren en dat door een assurantiekantoor te laten regelen. Top Een DGA heeft in een vorig dienstverband dat 10 jaar geleden is geëindigd een geringe pensioenopbouw genoten. Wij maken een inventarisatie van de in dat dienstverband opgebouwde pensioenen en stellen het pensioentekort vast. Dit tekort wordt in dienstjaren uitgedrukt. Vervolgens adviseren op welke wijze deze dienstjaren binnen de fiscale grenzen kunnen worden ingekocht (inkoop in 1 keer of gespreide inkoop) en dragen zorg voor formalisering van de inkoop. Top Stakingswinstlijfrente en emigratie Een ondernemer staakt zijn onderneming en emigreert vervolgens naar Duitsland. Hij wil zijn stakingswinst omzetten in een lijfrente. In onderling overleg met de klant stellen wij vast welke lijfrentesoorten hij wil bedingen. Vervolgens vraagt een assurantiekantoor bij diverse verzekeraars offertes op. Daarna lichten wij de klant voor over de fiscale aspecten, die bij een emigratie uiteraard gecompliceerder zijn (conserverende aanslag, toepassing belastingverdrag etc..). Zodra de uitverkoren verzekeraar de polis heeft opgemaakt, leggen wij deze namens de klant voor aan de fiscus met het verzoek een verklaring af te geven dat de (Nederlandse) verzekeraar geen loonbelasting hoeft in te houden op de lijfrente-uitkeringen. Het belastingverdrag wijst de heffing immers toe aan het woonland. Top Een directeur heeft in het kader van zijn ontslag recht op een gouden handdruk. De hoogte van de gouden handdruk wordt mede vastgesteld aan de hand van de berekening van de pensioenschade die wij hebben gemaakt. De voormalige directeur wil vervolgens een onderneming starten. Besloten wordt om een BV op te richten en de gouden handdruk daarin als stamrecht onder te brengen. Het stamrechtkapitaal kan dan als startkapitaal voor de onderneming worden aangewend. Wij begeleiden dit traject en stellen de benodigde stamrechtovereenkomst op. Top Een werknemer gaat deelnemen aan de pensioenregeling van het PGGM. Daarvoor was hij deelnemer aan de pensioenregeling van ABP. De werknemer vraagt ons of het zinvol is om zijn bij het ABP opgebouwde pensioen over te dragen naar het PGGM. Na een zorgvuldige vergelijking van de oude en nieuwe pensioenregeling en inachtneming van de persoonlijke situatie van de klant raden wij aan het pensioen over te dragen. Top Werknemer komt met pensioenclaim In een arbeidsconflict dat tot een juridische procedure leidt komt de werknemer op een gegeven moment met de claim dat de werkgever een affinancieringsverplichting heeft van € 100.000. Probleem is dat de pensioentoezegging niet al te helder op papier staat. De advocaat van de werkgever schakelt ons in voor advies. Wij stellen een juridisch zeer goed onderbouwd betoog op dat de advocaat in de procedure kan gebruiken. De rechter wijst de claim van de werknemer af. Top Pensioenverdeling bij echtscheiding Bij een echtscheiding wil men de woning toewijzen aan de vrouw. Echter, in het kader van de boedelscheiding leidt dit tot scheve verhoudingen. Wij raden aan om het pensioen in het verhaal te betrekken, maken daartoe de benodigde berekeningen en geven de fiscale gevolgen aan. Uiteindelijk krijgt de vrouw de woning toegewezen en in ruil daarvoor ziet zij af van haar recht op haar deel in het door de man opgebouwde pensioen. Top
|